NHỮNG VẤN ĐỀ THƯỜNG GẶP KHI CƠ QUAN THUẾ YÊU CẦU GIẢI TRÌNH

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp

GIẢI TRÌNH KHI LÀM VIỆC VỚI CƠ QUAN THUẾ

Những Vấn Đề Doanh nghiệp Thường Gặp Phải Giải Trình Khi Được Cơ Quan Thuế Yêu Cầu

Trong quá trình kiểm tra thuế, cơ quan thuế thường yêu cầu doanh nghiệp giải trình một số vấn đề phổ biến.
Dưới đây là những điểm mà doanh nghiệp nên lưu ý để chuẩn bị sẵn sàng cho các tình huống kiểm tra:

1. Giải Trình Doanh Thu:

Cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình khi cùng một mặt hàng, trong cùng một khoảng thời gian, nhưng giá bán lại khác nhau. Đặc biệt là khi giá bán cho doanh nghiệp cao hơn giá bán cho khách lẻ. Đây là dấu hiệu có thể gây nghi ngờ về tính minh bạch của doanh thu.

2. Giải Trình Giá Vốn:

Nếu giá vốn cao hơn doanh thu hoặc tỷ lệ giá vốn/doanh thu không phù hợp với ngành nghề, địa bàn hoạt động, cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải thích lý do. Lợi nhuận gộp âm mà không có giải thích hợp lý có thể bị xem xét kỹ lưỡng.

3. Hóa Đơn Từ Doanh Nghiệp Rủi Ro:

Khi doanh nghiệp mua hàng từ những doanh nghiệp đã tạm ngừng hoạt động hoặc có nguy cơ cao về thuế, cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải trình chi tiết về việc mua bán, vận chuyển, và lắp đặt. Với sự hỗ trợ của công nghệ 4.0 và AI, các cơ quan thuế kiểm tra thông tin rất nhanh chóng và chặt chẽ.

4. Tiền Vay – Lãi Vay:

Trường hợp doanh nghiệp cho vay hoặc đi vay không tính lãi, đặc biệt là cho cá nhân liên quan vay mà không tính lãi suất, sẽ dễ bị cơ quan thuế ấn định thuế thu nhập cá nhân cho hoạt động đầu tư vốn. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp thừa tiền và cho vay, cần lưu ý đến việc xuất hóa đơn VAT và ghi nhận doanh thu tài chính.

5. Dòng Tiền:

Khi quỹ tiền mặt tồn đọng nhiều hoặc vốn điều lệ chưa góp đủ nhưng lại có chi phí lãi vay ngân hàng cao, cơ quan thuế sẽ nghi ngờ tính hợp lý của các chi phí này. Ngoài ra, các khoản tiền rút ra hoặc nộp vào tài khoản mà không giải thích được nội dung cũng sẽ bị đặt dấu hỏi.

6. Hàng Tồn Kho:

Giá trị hàng tồn kho lũy kế qua các năm mà không có biên bản kiểm kê có thể dẫn đến yêu cầu kiểm tra tại thời điểm thực tế. Cơ quan thuế cũng sẽ xem xét sự tương xứng giữa thuế GTGT được khấu trừ và giá trị hàng tồn kho.

7. Thuế GTGT:

Doanh nghiệp thường xuyên có thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra mà không thuộc diện hoàn thuế sẽ bị kiểm tra. Sự chênh lệch giữa số dư tài khoản 133 trên báo cáo tài chính và chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT cũng là một vấn đề cần chú ý.

8. Quà Biếu, Quà Tặng:

Doanh nghiệp mua quà biếu, quà tặng nhưng không xuất hóa đơn hoặc có xuất hóa đơn nhưng không giải trình được chênh lệch giữa doanh thu kê khai thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ dễ bị kiểm tra.

9. Khuyến Mại:

Khi tổ chức các chương trình khuyến mại mà không đăng ký với Sở Công Thương, doanh nghiệp có thể gặp rắc rối khi giải trình với cơ quan thuế.

10. Định Mức Nguyên Vật Liệu:

Định mức tiêu hao nguyên vật liệu quá lớn hoặc không đúng với dự toán công trình có thể bị yêu cầu giải trình.

11. Công Nợ Phải Trả (TK 331):

Nếu công nợ phải trả tồn đọng từ kỳ này sang kỳ khác mà không có hồ sơ giải trình hợp lý, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn khi bị kiểm tra.

12. Công Nợ Phải Thu (TK 131):

Tương tự, công nợ phải thu lớn mà không thu hồi được hoặc không có dự phòng phải thu khó đòi cũng là một vấn đề cần giải quyết.

13. Chi Phí Thuê Ngoài:

Các khoản chi phí thuê ngoài của cá nhân dưới 100 triệu đồng/năm cần được hồ sơ hóa đầy đủ để tránh rủi ro về thuế.

14. Tiền Lương:

Chi phí lương của người lao động có thu nhập từ nhiều nguồn cần được khai báo rõ ràng trong hợp đồng lao động và quy chế tài chính.

Kết Luận

Để tránh các vấn đề khi bị kiểm tra thuế, doanh nghiệp cần minh bạch trong các hoạt động tài chính và tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế. Việc chuẩn bị hồ sơ giải trình kỹ càng và hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tránh được những rắc rối không đáng có.