NHỮNG LƯU Ý QUAN TRỌNG KHI KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( GTGT )

1. Kê khai thuế GTGT là gì?

Kê khai thuế GTGT là quy trình mà các tổ chức và cá nhân nộp thuế GTGT phải thực hiện, bao gồm việc ghi nhận các giao dịch chịu thuế trong kỳ, số thuế GTGT đã thanh toán khi mua hàng, số thuế GTGT thu được khi bán hàng, và số thuế GTGT đã được nộp hoặc cần phải nộp trong kỳ cho cơ quan thuế.

Người nộp thuế GTGT bao gồm các tổ chức, cá nhân tham gia vào việc sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT, cũng như các đơn vị, tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT.

 

2. Các quy định về kê khai thuế GTGT

Các quy định liên quan đến việc kê khai thuế GTGT đều được quy định cụ thể và chi tiết trong luật pháp thuế của quốc gia.

Về kỳ kê khai thuế, có doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng, nhưng cũng có doanh nghiệp kê khai thuế theo quý. 
 

2.1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng

Theo Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP
“1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:
a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.”
Như vậy, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo tháng. Nếu doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí dưới đây thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý.





 

2.2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý

Căn cứ theo Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tiêu chí áp dụng kê khai thuế theo quý đối với thuế GTGT như sau:
 

2.2.1. Đối với doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất, kinh doanh thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai theo tháng hoặc theo quý.
 

2.2.2. Đối với doanh nghiệp đang hoạt động

Các doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế GTGT theo quý.

Trong đó:

• Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

• Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sẽ bao gồm tổng cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc địa điểm kinh doanh.

3. Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT

Hiện nay có 2 phương pháp tính thuế GTGT gồm phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. 
 

3.1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Căn cứ theo Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với những doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo duy định, bao gồm:

• Doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.

• Cơ sở kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.
   

3.2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp chủ yếu là các cơ sở kinh doanh có hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Ngoài ra, còn một số đối tượng khác gồm có:

• Hộ, cá nhân kinh doanh.

• Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hàng năm dưới một tỷ đồng, trừ trường hợp các đối tượng đăng ký áp dụng tự nguyện phương pháp khấu trừ.

• Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện phương pháp khấu trừ thuế.

• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh doanh thu tại Việt Nam nhưng chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định về thuế hiện hành.

• Các tổ chức kinh tế khác, trừ trường hợp đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

4. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT

Theo Điều 44, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT như sau:

a. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

b. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng trong tháng đầu của quý liền kề tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp thuế theo quý.

Trên đây là một số thông tin cập nhật về kê khai thuế VAT năm 2024. Kế toán doanh nghiệp cần lưu ý để xác định kỳ kê khai thuế, phương pháp kê khai thuế và thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT để áp dụng đúng quy định.

XEM THÊM BÀI VIẾT SỬA ĐỔI QUY ĐỊNH GIAO DỊCH LIÊN KẾT ĐỂ THUẬN LỢI CHO DOANH NGHIỆP
 

Công ty dịch vụ kế toán thuế TT200

Trụ sở chính      : Đường số1 Khu tái định cư A, Xã Vĩnh Thái, TP Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa
VP TP. HCM      : Số 238-242 Nguyễn Oanh, P.17, Q. Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh
VP Bình Dương : Số 126/15, Tổ 15, Phương Phú Mỹ, TP Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương
Hotline               : 0972 125 200

Từ khóa được tìm kiếm nhiều nhất:   kê khai thuế GTGT, điều chỉnh tờ khai mẫu 01/GTGT, tờ khai thuế GTGT, dịch vụ kế toán thuế Nha Trang, kê khai thuế Nha Trang, dịch vụ kế toán TP Hồ Chí Minh TT200